Форма 3-НДФЛ представляет собой декларацию по налогам с доходов физических лиц. Фактически это отчет о полученной человеком прибыли. В большинстве случаев люди не оформляют сами такие сведения. В отношении лиц, состоящих в трудовых отношениях с какой-либо компанией, всю информацию в налоговые инстанции представляет работодатель. Однако в некоторых случаях необходимо сделать это и самостоятельно. Для реализации указанной обязанности нужно оформить декларацию и направить её в установленный законом срок в налоговую структуру. При этом сведения о вычетах в отношении детей в документе не указываются. В то же время, если они не были произведены работодателем, то в декларацию включить их можно.
Декларирование дохода
Декларировать доходы обязан каждый человек, который получает денежные средства за осуществление деятельности любого характера. Но в данном случае не все так однозначно.
В отношении работающих все достаточно просто. Если человек официально вступил в трудовые отношения с какой-либо организацией, то он снимает с себя всякую ответственность. В этом случае все необходимые документы должен оформлять и представлять в ФНС сам наниматель.
С теми, кто не состоит в трудовых отношениях с нанимателем, все несколько иначе. В данном случае человек направляет декларацию самостоятельно. Это касается не только лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность. В данном случае речь идет и о тех, кто получил определенный доход от различных сделок.
К таким отнесены:
- Доход от реализации имущества. Вид материальных средств в этом случае роли не играет.
- Прибыль от сдачи имущества в аренду. Это могут быть любые материальные средства.
- Лотерейный выигрыш.
- Проценты, полученные от депозитных вкладов, в том числе и в банке другого государства.
- Получение выплат в связи с наступлением страхового случая.
- Прибыль от авторского права.
- Заработная плата, если работодатель налоговым агентом не является.
В то же время закон освобождает от выплат следующие виды доходов:
- Пособия, выплачиваемые государством, за исключением случаев временной нетрудоспособности.
- Бюджетные пенсии.
- Выплаты в связи с рождением малыша.
- Средства компенсационного характера в связи с увечьем, бесплатным топливом, услугами ЖКХ и проживанием, натуральным довольствием, питанием, спортивным снаряжением.
- Волонтерские доходы.
- Донорские вознаграждения.
- Алиментные выплаты.
- Гранты, премии и призы в области науки, техники, искусства, культуры и образования.
- Материальная помощь в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка или стихийными бедствиями.
- Компенсация в связи с выходом на пенсию по инвалидности.
- Стипендии.
- Прибыль от реализации продукции животноводства, выращенной в личном подсобном хозяйстве, при условии, что земельный участок не превышает установленного максимума и к процессу производства не привлекались наемные работники.
Понятие декларации
Декларация о доходах, по форме 3-НДФЛ, представляет собой документ, в котором отражены сведения, касающиеся прибыли, полученной человеком за отчетный период. В качестве последнего всегда выступает календарный год. Он оформляется лицом, получившим доходы. В случае, если человек трудоустроен, данные формирует наниматель.
Содержание документа
Налоговая декларация – это довольно объемный документ, состоящий из нескольких разделов. Начинается он с титульного листа. В нем отражается информация о самом плательщике.
К таковой отнесены следующие сведения:
- Фамилия, имя, отчество человека. Они должны быть указаны полностью, без сокращений.
- Адрес места жительства.
- Серия, номер, дата и место выдачи паспорта.
- Статус плательщика, то есть, является ли он резидентом РФ или нет.
- Номер контактного телефона.
- Количество листов декларации, а также копий прилагаемых документов.
- Дата оформления документа и подпись инициатора.
Также указываются данные о должностном лице, принявшем декларацию.
Сведения о доходах
Следующей важной частью является информация о полученных доходах. Здесь указываются данные о совершенных сделках, а также о других источниках и размере полученной прибыли. Необходимо отразить, когда таковая поступала, а также основание получения дохода.
Налоговые вычеты
Декларация 3 НДФЛ вычеты на детей также содержит. Этот раздел содержит в себе сведения о вычетах, на которые может претендовать плательщик. Они отражаются только в том случае, если ранее таким правом человек не воспользовался. Это касается и вычетов на ребенка.
Правила заполнения
Действующим законодательством установлена форма налоговой декларации. Таковой является 3-НДФЛ. Форма такого документа и порядок его заполнения указаны в Приказе ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДФЛ в электронной форме». По этой причине документ не может быть составлен произвольно. Допускается оформление декларации двумя способами – на бумажном носителе и в электронном виде. Все данные необходимо вносить внимательно и аккуратно. Исправления и помарки допускать нельзя. К оформленной декларации надо приложить ряд обязательных документов.
К ним отнесены:
- Паспорт плательщика.
- Свидетельство о появлении на свет несовершеннолетнего лица, если таковое принимает участие в процессе.
- Идентификационный номер налогоплательщика. Его можно получить в ИФНС.
- Свидетельство о регистрации права собственности на имущество, если оно реализовывалось или приобреталось за отчетный период. Также представляются соответствующие заключенные договора.
- Сведения о произведенных взаиморасчетах.
- Справка по форме 2-НДФЛ.
Допускается направлять заверенные копии указанных документов. Перечень не является исчерпывающим. В зависимости от вида полученного дохода могут потребоваться и другие дополнительные сведения.
Срок подачи декларации
Законом установлен единый срок подачи декларации о доходах для большинства плательщиков налогов. Направить указанный документ необходимо не позднее тридцатого апреля года, следующего за отчетным. В то же время для некоторых категорий есть исключения. К таковым относятся индивидуальные предприниматели. Если они прекращают свою деятельность, то декларацию следует представить не позднее пяти фактических суток с момента закрытия.
Отдельные правила предусмотрены и для тех, кто намерен вернуть себе излишне выплаченные суммы.
Подать документы можно в течение всего года, следующего за отчетным. Однако и здесь установлено одно ограничение. Это касается периода, за который можно вернуть налоги. Он составляет три года, предшествующие моменту обращения.
Порядок подачи
После заполнения декларации на возврат налога на ребенка и подготовки необходимых документов, все указанное необходимо направить в ФНС по месту регистрации человека в качестве плательщика налогов. Для этого можно использовать различные способы.
Прежде всего, инициатор может сделать это самостоятельно. Такой вариант предусматривает личную явку человека в ФНС. При себе достаточно иметь только лишь необходимые документы. Саму декларацию можно заполнить на месте. При этом заинтересованное лицо будет иметь возможность обратиться к специалистам ФНС за выдачей бланка и оказанием помощи в его заполнении. Такой способ позволяет избежать ошибок и неточностей.
Ещё одним из вариантов передачи данных является обращение к услугам законного представителя. Этот способ аналогичен личной передаче. Законному представителю нужно иметь на руках заверенную нотариусом доверенность, с указанием круга полномочий.
Заинтересованное лицо может направить информацию и посредством почтовой связи. В этом случае необходимо, кроме всего прочего, составить опись пересылаемой документации в двух экземплярах, один из которых отправитель оставляет у себя. Для пересылки лучше всего использовать заказную корреспонденцию с уведомлением о доставке письма адресату.
Направить данные можно и онлайн. Для реализации такого варианта потребуется зарегистрироваться на соответствующем информационном ресурсе ФНС и создать свой личный кабинет. Далее инициатор заполняет декларацию 3-НДФЛ в электронном виде и прикрепляет к ней оцифрованную документацию. Уведомление о результатах рассмотрения информации он получит в свой личный кабинет.
Способ направления сведений заинтересованное лицо определяет самостоятельно.
Заявление на возврат налога
Если человек намерен вернуть выплаты, которые, по его мнению, были излишними, ему следует составить обращение в соответствии с требованиями Приказа ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».
В тексте надо указывать следующее:
- ИНН.
- Номер обращения и код отдела ФНС, в который человек обращается.
- Ссылка на статью НК РФ.
- Фамилия, имя и отчество либо наименование индивидуального предпринимателя.
- Период выплаты налогов.
- Код бюджетной классификации, причины постановки на учет и Муниципального образования.
- Номер контактного телефона.
- Адрес проживания инициатора.
В конце обязательно надо поставить дату и подпись. Заявление направляется в ФНС по почте, через интернет или передается лично. Стандартный срок рассмотрения обращения и возврата налогов составляет 30 фактических суток и исчисляется с момента поступления ходатайства.
Добавить комментарий