Заполнение декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение

Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот для граждан. В частности, они могут получить налоговый вычет и вернуть часть средств при условии, что деньги были потрачены на обучение. Возврат уплаченного ранее налога производится двумя путями – единовременно посредством фактического возврата 13% от уплаченной суммы за обучение или частично за счет не удержания НДФЛ из заработной платы. При выборе первого варианта гражданам надо заполнить налоговую декларацию. Делая это впервые, можно столкнуться с немалыми трудностями. Необходимо правильное заполнение 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение и сбор пакета документов, которые понадобятся для подтверждения внесенной информации, следует предварительно ознакомиться с действующими налоговыми правилами.

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – это возврат удержанного ранее НДФЛ в размере 13%. В некоторых случаях он может выражаться в уменьшении налогооблагаемой суммы дохода. Он применяется к самым разным категориям граждан, возможность его использования регламентируется НК РФ. Для его получения человек должен иметь официальный доход, из которого выплачивается подоходный налог в размере 13%.

Вычет на обучение относится к ряду социальных налоговых льгот. Его вправе получить лица, которые оплатили обучение:

1. Себе, учитывается любая форма учебы – дневная, заочная, вечерняя, выходного дня и т.д.
2. Своего ребенка, при условии, что он не достиг 24 лет и учиться на очной форме.
3. Опекуна, не достигшего 18 лет, получающего образование на дневном отделении.
4. Бывших подопечных, которые переступили черту 18-летия, но не достигли 24 лет и учатся очно.
5. Братьев или сестер младше 24-х лет, получающих образование на дневном стационаре. Родство может быть полнородным или только по одному из родителей.

Налоговые льготы можно получить не только в послешкольных образовательных учреждениях, но и в:

1. ДОУ.
2. Школах.
3. Организациях дополнительного образования для детей, таких как музыкальные школы, школы искусств, спортивные школы и т.д.
4. Учреждениях допобразования взрослых – автошколы, курсы иностранных языков, центры при службе занятости и иное.

Важным фактором при определении возможности получения льготы является наличие у образовательного учреждения лицензии. Получать знания можно в организациях государственного или частного типа.

Заполнение декларации

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24 декабря 2012 года. При внесении сведений в строки декларации следует руководствоваться разработанными правилами.

Бланк декларации должен соответствовать тому году, в котором был получен доход, хотя фактически сведения вносятся уже в следующем отчетном периоде.

Заполнять форму можно от руки и в электронном формате. Для физических лиц доступен и тот и другой вариант. При внесении сведений от руки следует учитывать следующие требования:

1. Бланк декларации при получении вычета за обучение заполняется чернилами синего, черного или фиолетового цвета.
2. Один знак, цифра, буква равен одной клеточке.
3. Писать следует печатными заглавными буквами.
4. Пустые ячейки заполняются прочерками.
5. Копейки округляются до рублей. При этом действует стандартное правило – до 50 копеек не учитывается, от 50 округляется до рубля.
6. В форме нельзя делать исправления, не допускаются ошибки или помарки.

Эти правила нужны для того, чтобы заполненный бланк мог быть с легкостью оцифрован.

Разделы

Декларация по налогам на доходы физических лиц – достаточно объемный документ. Он состоит из нескольких разделов. Каждый из них касается отдельных направлений и по этой причине содержит в себе данные различного характера. Обязательному заполнению подлежит титульный лист бланка и шестой раздел декларации, остальные листы заполняются по мере необходимости.

Перечень информации

Начинается составление декларации с заполнения титульного листа.

В нем указывается информация следующего характера:

1. Фамилия, имя, отчество заинтересованного лица.
2. Адрес проживания.
3. Данные паспорта – серия, номер, дата и место выдачи.
4. Является ли плательщик резидентом РФ, или нет.
5. Номер телефона для контактов.
6. Количество листов декларации, а также копий прилагаемых документов.
7. Дата написания документа и подпись получателя.

Далее должна быть указана следующая информация:

1. Сумма налоговой базы, из которой будет производиться исчисление налога.
2. Размер доходов, которые исчисляются по различным налоговым ставкам.
3. Налоговые суммы, которые должны быть доплачены в бюджет или, наоборот, возвращены из него плательщику, как в случае с возвратом НДФЛ.

В декларации также следует проставить пометку, которая отражает суть обращения. В этом случае отметка ставится в графе «расчет налоговых вычетов в связи с обучением».

Использование программы

Чтобы оформить декларацию, можно использовать специальную программу. Она размещена в свободном доступе, на сайте ФНС. Применить её не составит большого труда для заинтересованного лица. Достаточно посетить сайт, загрузить и установить соответствующее приложение на свой компьютер. Также инициатору будет доступна инструкция по использованию, указанием которой необходимо следовать. Потребуется только лишь вносить нужную информацию в соответствующие поля электронного бланка, выбирая варианты из предлагаемого перечня. Все данные необходимо вносить крайне внимательно, чтобы избежать отказа в последующем. При использовании программы исключается риск неполноты представленных данных, поскольку система не примет документ, если некоторые разделы будут не заполнены.

Подготовка документов

Чтобы получить вычет за обучение, помимо самой декларации, заинтересованному лицу потребуется подготовить и представить ряд дополнительных документов, которые будут выступать в качестве подтверждения права на указанные средства.

В такой перечень входят следующие данные:

1. Паспорт заинтересованного лица.
2. Идентификационный номер налогоплательщика. Его можно получить в ИФНС.
3. Справка о размере заработной платы по форме 2-НДФЛ. Её необходимо получить по месту работы.
4. Документы на обучающегося. Сюда относятся свидетельство о рождении либо паспорт.
5. Данные из учреждения образования, подтверждающие сам факт и форму обучения.
6. Договор об оказании соответствующей услуги. Также представляются дополнительные соглашения к нему, если в процессе обучения изменялись его условия, например, стоимость.
7. Лицензия учреждения образования, подтверждающее право оказывать услуги такого характера.
8. Квитанции о внесении платы за обучение.

Большинство документов заинтересованное лицо изначально имеет на руках. В противном случае необходимую информацию можно будет истребовать лично, по почте или через своего законного представителя.

Составление заявления

Следующим шагом, после оформления необходимых документов и декларации, станет подготовка заявления. Именно оно является основанием для рассмотрения ходатайства человека, без него никто ничего возвращать не будет. Действующим законодательством не утверждено образца, который необходимо использовать в обязательном порядке. По этой причине заявление можно оформить на обычном листе офисной бумаги. Вы можете скачать в сети любой образец.

Законом предусмотрена как письменная, так и электронная форма обращения.

В тексте заявления указывается информация следующего характера:

1. Сведения о налоговом органе, в который направляется обращение – его наименование, адрес и номер.
2. Полные фамилия, имя, отчество, данные паспорта, место жительства, телефон для контакта, а также индивидуальный номер плательщика налогов.
3. Вид налогового вычета и основание для его получения. В этой части заявления необходимо сделать ссылку на норму законодательства. В этом случае это будет статья 219 Налогового кодекса РФ.
4. Причина обращения в ФНС. В данном случае это будет обучение.
5. Общая сумма понесенных расходов.
6. Перечень прилагаемых документов.
7. Дата заявления и подпись инициатора.

Обращение в ИФНС

Следующим этапом получения налогового вычета является направление заявления, декларации и остальных документов в ФНС. Для этого заинтересованное лицо может использовать несколько способов.

К ним отнесены:

1. Личное обращение. Такой вариант используется чаще других. Он наиболее выгоден тем, что человек сможет оформить заявление на месте, а также сразу исправить возможные неточности. В дополнении инициатор лично убедится, что весь материал зарегистрирован и принят к рассмотрению. Также в процессе общения со специалистом ФНС человек сможет получить разъяснения по интересующим его вопросам.
2. Почтовая пересылка. К такому варианту человек прибегает в случаях, когда он не имеет возможности прийти в ФНС лично. В таких ситуациях правильным будет использовать заказную корреспонденцию, с уведомлением о доставке письма адресату. В случае направления декларации по почте, человек будет вынужден оформить заявление самостоятельно. Также он утратить возможность получить консультацию у специалиста ФНС.
3. Интернет-пересылка. Данный вариант удобен тем, что человек имеет возможность направить информацию не выходя из дома. Для реализации онлайн способа, потребуется зарегистрироваться на сайте ФНС, создать личный кабинет и подтвердить учетную запись. Подтверждение об окончании операции пользователь получит на свою электронную почту в виде уведомления. После этого ему будут доступны все возможности ресурса. Для направления декларации нужнооформить её в электронном виде. В таком же виде составляется и заявление. Все остальные документы должны быть оцифрованы и прикреплены к обращению. Уведомление о результатах процедуры человек может просмотреть в своем личном кабинете.

Любой из вариантов заинтересованное лицо вправе определить самостоятельно. Срок рассмотрения обращения такого характера составляет тридцать фактических суток, с момента его поступления. В случае принятия положительного решения, денежные затраты на обучение будут частично возмещены.

Реализуется несколькими способами:

1. Получение денег непосредственно в ФНС. Они передаются на руки инициатору, под подпись. Последний должен будет представить свой паспорт.
2. Перечисление средств на расчетный счет, указанный в заявлении плательщика.
3. Получение вычета по месту работы. Для этого человек должен будет представить своему нанимателю соответствующее решение ФНС.

Способ получения денежных средств человек выбирает самостоятельно. Это необходимо указать в заявлении.

Срок подачи документов

Действующим законодательством установлены сроки направления налоговой декларации, в том числе и для получения вычета. Их необходимо соблюдать, иначе человек может утратить свое право. По общим правилам декларация представляется ежегодно. Однако в случае с налоговым вычетом четкого временного периода не определено. То есть инициатор вправе обратиться за частичным возвратом средств на протяжении всего года.

В то же время законодательством установлено такое понятие, как срок давности. Для налогового вычета он составляет три года. То есть заинтересованное лицо может рассчитывать на частичный возврат средств за тридцать шесть месяцев, предшествующих обращению.

Образцы документов