Вычет на ребенка инвалида

Если ребёнок в семье инвалид, то родителям требуется тратить больше времени, сил и средств на его воспитание, чем в случае со здоровым. Потому в законодательстве предусмотрен специальный вычет, даваемый каждому из родителей или опекунов инвалида, помимо стандартного, который предоставляется на каждого ребёнка. Он позволяет семьям с низким доходом меньше тратиться на выплату НДФЛ, а значит выделять больше денег на проживание и укрепление здоровья нуждающегося в этом ребёнка.

Понятие налогового вычета

Каждый трудоустроенный и получающий официальную заработную плату гражданин выплачивает часть доходов в бюджет в виде НДФЛ. Его из суммы к выплате высчитывает и удерживает работодатель ещё перед тем, как выдать заработную плату на руки сотруднику. Однако облагаемая налогом база доходов гражданина может быть уменьшена за счёт вычета – специальной льготы, предусмотренной для определённых случаев.

Таким образом, вычет представляет собой не особую выплату от государства, просто часть тех налогов, что должен отчислять в бюджет гражданин, не будет у него удерживаться. А если вычет уже произведен ранее, средства будут возвращены. Во втором случае произойдёт так называемый возврат. Этот механизм предусмотрен для поддержки некоторых категорий граждан, либо если средства, с которых был взят налог, они потратили на социально значимые нужды.

Виды вычета

Выделяют его разные виды – они могут различаться категориями граждан, для которых предназначены, механикой работы и расчёта суммы, и другими параметрами. Важнейшие категории, в которые они группируются

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

К первой категории относится, в частности, и рассматриваемый налоговый вычет на ребёнка-инвалида. Все принадлежащие к ней виды характеризуются фиксированной суммой, направленностью на родителей или опекунов, а также другие льготные категории граждан. В некоторых случаях имеется ограничение по максимальному доходу семьи, при котором они могут быть предоставлены.

Что до социальных, посредством их осуществляется частичная компенсация расходов на образование, лечение, благотворительность.

Имущественные вычеты предоставляется при покупке или продаже недвижимости, причём они сильно различаются по механике работы и нюансам предоставления.

Наконец, профессиональные полагаются гражданам, занимающимся предпринимательством, но при этом не образовавшим юридическое лицо.

Вычет на ребенка-инвалида

Относится к стандартным, регулируемым 218 статьей Налогового кодекса, предоставляется ввиду особых сложностей, возникающих при воспитании и обеспечении всем необходимым инвалидов, чтобы облегчить ту ношу, что берут на себя их родители или опекуны. Основной упор при этом сделан на небогатые семьи, а потому, если доходы получателя в году превышают 350 тысяч рублей, предоставление этой льготы до завершения года прекращается.

До 18 лет

До достижения совершеннолетия вычет даётся на каждого ребёнка с инвалидностью, причём помимо специального может быть получен также и стандартный, в размере 1 400 рублей на первого и второго ребёнка, и по 3 000 за третьего и последующих – они суммируются (цифры указаны на 2018 год).

До 24 лет

Если гражданин относится к I или II группе инвалидности, то предельный возраст, до достижения которого за него может делаться вычет, составляет 24 года. Но такое продление происходит не всегда, а лишь, если он обучается очно либо уже имеет статус аспиранта, ординатора, интерна. За граждан III группы инвалидности даже в этих случаях вычет даваться не будет, они имеют на него право лишь до того, как достигнут совершеннолетия.

Кто имеет право на получение

Оба родителя, если за ними сохраняются родительские права либо другие лица, осуществляющие воспитание инвалида, взявшие его под опеку или на попечение.

Если семья распалась, то не только каждый из родителей сохранит за собой право на получение вычета, но и новый супруг каждого из них сможет его оформить, в результате чего подобным правом могут обладать до четырёх граждан одновременно.

При этом для живущего раздельно с ребёнком-инвалидом родителя подтверждением наличия права будет соглашение о выплате алиментов, или же соответствующий исполнительный лист. Словом, документ, подтверждающий, что он участвует в материальном содержании своего ребёнка, ведь именно для этого предоставляется вычет. Аналогично тот же документ должен будет предоставить супруг этого родителя, а вместе с ним свидетельство о браке.

Претендующему на вычет супругу совместно проживающего с инвалидом родителя вместе с основным пакетом документов потребуется представить заявление о нахождении ребёнка на совместном иждивении, и тем самым подтвердить, что участвует в его материальном обеспечении.

Размер налогового вычета

Для родителей либо усыновителей он составляет 12 000 рублей в месяц, для приёмных родителей, опекунов, попечителей – лишь половину от этой суммы, то есть 6 000 рублей. При этом право на получение имеют оба родителя, усыновителя, опекуна и так далее. Если за ребёнком присматривает лишь один человек, то вычет ему будет дан удвоенный. Даётся эта льгота лишь пока суммарный доход гражданина за год не превысит 350 000 рублей.

Приведём пару примеров расчёта: если одинокая мама воспитывает ребёнка-инвалида, и имеет заработную плату в 28 000 рублей, то есть её годовой доход равен 336 000, и она имеет право на вычет, то его размер будет следующим: 12 000 + 1 400 = 13 400 рублей. То есть, к вычету за ребёнка-инвалида мы прибавили обычный за первого или второго ребёнка – а они могут суммироваться. Кроме того, поскольку она воспитывает ребёнка одна, полагается его удвоить.

Это означает, что налог ей придется платить не с 28 000 тысяч, а с:

28 000 – 13 400 x 2 = 1 200, то есть, удержат из её заработной платы 13% от этой суммы, или 156 руб., и получит на руки она в итоге 27 844 руб.

Если бы у неё не был оформлен вычет, то она бы получала вместо этого 24 360 руб., то есть, в итоге её выгода за месяц равняется 3 484 руб. – не так и много, как могло показаться, но всё же довольно существенно.

В большой семье выгода будет ощутимее за счёт того, что вычеты за каждого ребёнка суммируются. Так, если их трое, и один из них инвалид, помимо вычета в 12 000, каждый из родителей получит также по 1 400 за первого и второго, и 3 000 за третьего. Таким образом, суммарный размер освобождённой от подоходного налога зарплаты составит 17 800 рублей для каждого из родителей.

Приведём ещё один пример для иллюстрации того, как работает механика потери права на получение льготы после превышения гражданином уровня годового дохода в 350 000 рублей: семья без собственных детей осуществляет опеку над ребёнком-инвалидом. В результате вычет каждому из обратившихся за ним родителей будет предоставлен в половинном объёме, то есть с 6 000 руб., к чему нужно прибавить ещё и стандартный в 1 400 – в сумме выходит 7 400 руб.

За его получением обратился мужчина, и его доход равен 60 000 руб. в месяц – а это означает, что за год он превысит 350 000. Тогда следует просто подсчитать, в каком месяце произойдёт превышение: 350 000 / 60 000 = 5,83 – таким образом, это случится в шестом месяце, июне.

Это означает, что в первые пять месяцев НДФЛ должен будет взиматься с 60 000 – 7 400 = 52 600 рублей, а начиная с июня будет рассчитываться с его полной заработной платы. С начала следующего года он вновь сможет получать вычет до превышения лимита доходов – у его жены же этот лимит отдельный, общие доходы семьи при расчёте роли не играют.

Подытожим сведения о размерах данного вычета:

• Непосредственно на ребёнка-инвалида он предоставляется в размере 12 000 родителям или усыновителям, и 6 000 – другим лицам, осуществляющим его воспитание.
• Вдобавок к нему, предоставляется также стандартный вычет на ребёнка: 1 400 рублей за каждого из первых двух, и 3 000 за третьего и следующих за ним.
• Если его получает лишь один из родителей или других граждан, занимающихся воспитанием инвалида, размер удваивается.
• При доходе получателя свыше 350 000 рублей действие льготы прекращается.
• Сам вычет при этом означает лишь уменьшение налогооблагаемой базы, а значит, непосредственно экономия составляет лишь 13% от него – например, если он равен 12 000, то действительно получаемая выгода составит 12 000 x 0,13 = 1 560 рублей.

Пакет документов

Для оформления потребуется собрать ряд документов. Он будет частично отличаться смотря по тому, для кого будет делаться вычет, но в любом случае в него войдут:

• заявление на предоставление вычета;
• справка об установлении инвалидности;
• подтверждающие возраст ребёнка документы – копия свидетельства о рождении либо паспорта;
• если выплата продолжается после совершеннолетия – подтверждающая право на неё справка из учебного заведения, её потребуется обновлять ежегодно;
• подтверждение родственной связи между инвалидом и гражданином, для которого оформляется вычет.

Именно последний документ может быть разным по ситуации, а именно:

• Родители должны предоставить страницу паспорт с информацией о детях, свидетельство об установлении отцовства, свидетельство о рождении – на выбор.
• Приёмные родители – удостоверение, подтверждающее их статус, а также договор о передаче на воспитание.
• Жена или муж родителя (в том числе приёмного), если сама она или сам он ребёнку таковым не приходится – свидетельство о браке, страницу из паспорта со сведениями о регистрации.
• Усыновитель – справку, что он является усыновителем.
• Опекун либо попечитель – выписку решения органа опеки и попечительства, которым ребенок передаётся ему.

Подача заявления

Есть два варианта оформления: через работодателя и напрямую через налоговую. В первом случае можно будет непосредственно с заработной платы больше не отдавать НДФЛ, во втором же производится возврат уже выплаченного после окончания налогового периода.

Если оформление осуществляется через работодателя, то нужно будет подать ему заявление. Строгой формы не установлено, а значит оформление свободное. К нему должны прилагаться перечисленные ранее документы. После этого дальнейшее оформление уже является заботой работодателя, и когда оно будет сделано, из заработной платы сотрудника просто перестанут высчитываться деньги, которые раньше шли на выплату налога.

Если заявление нужно подать лишь раз, то справку об инвалидности затем потребуется обновлять после того, как срок, на который она выдавалась, истечёт. Для этого понадобится прохождение переосвидетельствования, после которого оформляется новая справка.

При обращении напрямую в налоговую сначала всё же потребуется отправиться к работодателю – от него нужна справка о доходах. Затем заполняется декларация 3-НДФЛ, весь пакет документов подаётся в налоговую, и после их рассмотрения оформляется возврат.

Как видно, оформление не представляет больших сложностей, при этом выгода весьма ощутима для семей с небольшими доходами. Тем более что оформить эту льготу может каждый из родителей, опекунов, и других лиц, занимающихся обеспечением ребёнка-инвалида.