Семейный юрист

Получение социального вычета на лечение и дорогостоящие медикаменты

Что представляет собой налоговый вычет

В налоговом кодексе сказано, в частности статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, что каждый гражданин Российской Федерации может оформить и получить социальный вычет, если оплачивал медицинские услуги или дорогие лекарственные препараты. Другими словами, возместить себе часть потраченных денег на лечение. Если было оплачено лечение близких родственников, например, детей или родителей, то вычет тоже подлежит возврату из налоговой службы.

Налоговый вычет — это часть официального дохода, не подлежащая исчислению подоходного налога. Если работник имеет официальный доход и исправно отчисляет подоходный налог, значит, он может возвратить себе часть денежных средств в объеме 13% от стоимости платного лечения.

Что нужно, чтобы вернуть НДФЛ

Возвращение подоходного налога осуществляется за предшествующие три года на момент подачи соответствующего заявления в территориальный орган ФНС. Обычно бумаги подаются в конце календарного года или начале следующего.

Для возврата НДФЛ с суммы, потраченной на лечение, человеку потребуется выполнить 5 последовательных шагов:

  1. Собрать все чеки и договора на оказание медицинских услуг.
  2. Получить в клинике или врачебном учреждении, где оказывалась медицинская помощь, справку установленной формы, что оказанные услуги подлежали оплате и копию лицензии. Дополнительно могут потребоваться рецепты на некоторые препараты, особенно отнесенные к числу жизненно важных.
  3. У работодателя запросить справку по форме 2-НДФЛ за все три года.
  4. Самостоятельно или с привлечением организации, специализирующейся на оказании услуг по составлению налоговой документации, заполнить форму . Параллельно потребуется написать заявление на предоставление вычета и возврат денег в двух экземплярах.
  5. Все собранные бумаги отдать в территориальное представительство ФНС по месту регистрации гражданина.

Самым простым способом является обращение в специализированную компанию, но это потребует дополнительных денег на оплату труда привлеченных специалистов. Поэтому большинством граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ за лечение самостоятельно. Для четкого понимания следует рассмотреть каждый пункт плана отдельно.

Принципы получения вычета

Вернуть ранее уплаченный налог могут все официально работающие граждане. Однако сделать это непросто, так как для этого нужны веские основания. То есть деньги из государственной казны возвращаются только в том случае, если человек в отчетном периоде сильно потратился на определенные цели либо приобрел недвижимость.

Кроме того, налоговый вычет положен определенным категориям граждан, в числе которых инвалиды и ветераны. Семьи, воспитывающие детей, тоже имеют право на скидку по налогам.

Стоит заметить, что у любого налогового вычета, в том числе и у того, который будет оформляться по лечению, имеются ограничения.

Это важно учесть, так как не всегда можно вернуть вычет по полной. Что касается временных рамок, то тут все довольно сложно

Иногда налоговый вычет приходится ждать очень долго. В лучшем случае его удастся вернуть через 3 месяца после подачи пакета бумаг в налоговую инспекцию.

Какие документы нужны для оформления возврата

Что касается того, как вернуть налоговый вычет за лечение, главное — правильно собрать весь пакет документов, чтобы после не пришлось проходить всю процедуру снова. Проверка документации занимает у сотрудников налоговой инспекции 3 месяца. Если возникнет вопрос хотя бы по одной бумаге, придется подавать документы заново, а это дополнительные 3 месяца ожидания.

Чтобы оформить налоговый вычет за ранее оплаченное лечение, необходимо подготовить заявление, которое заполняется по определенной форме. Его бланк можно взять в ближайшем отделении налоговой службы. Кроме того, в пакет обязательных документов входит оригинал и копия договора из медицинского учреждения либо же любая другая бумага, которая будет подтверждением того, что лечение действительно производилось.

К договору нужно обязательно приложить квитанцию об оплате медицинских услуг. Она выписывается по определенной форме, утвержденной Минздравом. Кроме того, понадобится копия лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих услуг.

Помимо документов из больницы, понадобится пакет бумаг с работы. Сюда входит справка по форме 2НДФЛ и декларация 3НДФЛ. Оба этих документа можно взять в бухгалтерии по месту осуществления трудовой деятельности. Стоит помнить, что обе бумаги должны быть с информацией за прошедший налоговый период, то есть год.

Кроме того, требуется вложить копию паспорта и документов других членов семьи, если это будет необходимо. К примеру, когда налоговый вычет будет оформляться за лечение ребенка, понадобится копия его свидетельства о рождении. Для родителей либо супруга заявителя нужно вложить их удостоверение личности.

Деньги по налоговому возврату поступят на банковский счет налогоплательщика. Его реквизиты необходимо вложить в пакет документов. Все это необходимо подать на рассмотрение сотрудникам налоговой инспекции и ждать.

Совет! Специалисты говорят о том, что удобнее всего оформлять налоговый вычет в начале отчетного периода, то есть нового календарного года

Важно помнить о том, что тянуть с возвратом денежных средств, потраченных на лечение, нельзя. Если в первый год налогоплательщик не успеет подать документы в налоговую, не стоит расстраиваться

Но в течение ближайших 3 лет все же нужно успеть, так как после этого право на возврат налогового вычета будет утрачено.

В некоторых случаях заявитель подает за 1 раз документы на возврат сразу за 2 либо 3 года. Это вполне допустимо, но за каждый год необходимо предоставить отдельный пакет бумаг со справками за соответствующий период.

Документы подаются в территориальное отделение налоговой инспекции по месту жительства заявителя. Если проверка пройдет нормально и у сотрудников ФНС не возникнет вопросов, будет дан положительный ответ. Как правило, его приходится ждать 3 месяца. После этого деньги будут переведены на банковский счет налогоплательщика. На это может уйти еще месяц.

Оформление налогового вычета за лечение — это довольно длительная процедура. Чтобы завершить все с первого раза, необходимо очень внимательно собирать пакет бумаг и верно заполнить заявление. В этом случае деньги можно получить уже через 3-4 месяца.

Процедура получения

Схематично процесс возврата части затрат за лечение или купленные лекарства выглядит следующим образом:

  1. Сбор нужных подтверждающих документов: чеков, корешков приходных кассовых ордеров, платежных поручений, договоров и т.д.;
  2. Формирование пакета документации и подача его в налоговую инспекцию по месту прописки вместе с передаваемыми бумагами заполняется заявление установленного образца;
  3. Проверка работниками налоговых органов сданных бумаг, вынесение решение и перевод денег на счет в банке заявителя.

Помимо подборки подтверждающих факт оплаты документов и заявления, гражданин должен заполнить форму 3-НДФЛ.

Сумма и сроки налогового вычета за дорогостоящее лечение

Право на возврат налога за дорогостоящее лечение, соответственно ст.220 п.1 пп.3 НК, есть у каждого гражданина.

Вернуть утраченные средства можно в той сумме, что была уплачена в течение налогового периода за:

  • Лечение свое и супруги, за лечение своих детей (прим. — до 18-ти лет) и родителей.
  • Страховые взносы по ДМС.
  • Лекарственные средства (прим. — согласно списку, утвержденному Правительством), что были куплены на собственные деньги.

Что касается максимального размера вычета — он не может превышать 120 000 р. за налоговый период (год).

Что входит в список видов лечения, при которых можно претендовать на вычет?

  1. Диагностика/лечение при получении скорой мед/помощи.
  2. Диагностика и профилактика, лечение и реабилитация при получении мед/помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  3. Диагностика и профилактика, лечение и реабилитация при получении стационарной мед/помощи (+ дневные стационары), в частности, проведение мед/экспертизы.
  4. Диагностика и профилактика, лечение и реабилитация при получении амбулаторно-поликлинической мед/помощи (прим. — в частности, проведение мед/экспертизы и получение помощи от семейных врачей и в дневных стационарах).
  5. Получение услуг по санитарному просвещению.

Дорогостоящее лечение — нюансы получения вычета

В случае с дорогостоящим лечением сумма вычета равна размеру расходов. Причем, ограничений здесь не предусмотрено.

Как выяснить, является ли оказанная услуга дорогостоящей?

Определяется это с помощью кода услуг, который указывается в специальной справке для налоговых органов, выдаваемой мед/учреждением: код «1» — не является, код «2» — является.

Также можно выяснить этот момент по списку услуг, (что утверждены Правительством) относящихся к дорогостоящим.

Вычет на дорогие лекарства можно будет получить лишь в том случае, если:

  1. Они куплены в процессе дорогостоящего лечения.
  2. Данных препаратов в мед/учреждении не было, и их покупка пациентом была оговорена в договоре.
  3. Имеется справка от лечащего врача о необходимости лекарственных препаратов для осуществления дорогостоящего лечения.
  4. Имеется соответствующая справка с кодом «2».
  5. Мед/учреждение имеет соответствующую лицензию.

Пример расчета:

  • За 2014-й год Петров оплатил свою операцию на сумму 86000 р.
  • За год сумма дохода Петрова составила всего 64000 р. (в связи с болезнью), с которых удержали НДФЛ 8320 р. (64000 — 13 процентов).
  • Петров имеет право на возврат 13 % от общего дохода. То есть, на 11180 р. (86000 р — 13 процентов).
  • Учитывая, что сумма налога, уплаченного в бюджет (8320 р), меньше суммы, на возврат которой Петров имеет право (11180 р), он может рассчитывать только на возврат 8320 р. Именно эта сумма и положена Петрову за 2014-й год в качестве возврата налога за лечение. А получит он ее в 2015-м году.

Государство не может вернуть больше, чем было уплачено в бюджет.

Вычет по дорогостоящему лечению

Еще одним видом налогового возврата является социальный вычет по дорогостоящему лечению. В этом случае предела для максимальной суммы расходов не существует, а вычет проводится на то количество средств, которое налогоплательщику пришлось потратить. Определить, относится ли определенная медицинская услуга к дорогостоящим, можно двумя способами.

Первый способ подразумевает просмотр «Справки об уплате медуслуг для представления в налоговую». Код «1» будет говорить о том, что лечение является обычным, код «2» — терапия была дорогостоящей. Такую справку можно получить непосредственно в том учреждении, где и проводилось лечение или приобретение медикаментов.

Также можно посмотреть перечень медицинских услуг, которые правительство определяется как дорогостоящие.

Для получения вычета по дорогостоящему лечению, гражданин обязан соблюдать некоторые требования:

  • все препараты должны быть куплены в ходе лечения;
  • больница или другое учреждение медицинского характера не располагает нужными медикаментами, а их покупка самим пациентом прописана в договоре на лечение;
  • у налогоплательщика на руках есть справка от врача, который его лечил, о том, что купленные препараты были необходимы для лечения;
  • в справке, полученной в больнице, присутствует код «2».

Если эти условия выполнены не были, то гражданин не сможет претендовать на вычет по дорогостоящему лечению, а значит, на будет наложено ограничение.

Как получить вычет на лечение родителей

Для получения социального налогового вычета на лечение родителей необходимо собрать пакет документов. В него входят:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
  • справка об оплате лечения;
  • копии платёжных документов, подтверждающих расходы на лечение;
  • копия свидетельства о рождении заявителя (для подтверждения родства с родителями);
  • копия паспорта родителя.

На основании указанных документов заполняется декларация по форме 3 НДФЛ. Также потребуются копии паспорта и ИНН заявителя.

В случае возврата средств за приобретенные медикаменты, необходимо дополнительно предоставить:

  • рецепт, выписанный лечащим врачом;
  • справку о необходимости приобретения указанных лекарств за свой счет;
  • документы, подтверждающие оплату лекарств.
Перечень лекарств, расходы, на приобретение которых можно принять к вычету, указан в Постановлении Правительства № 201.

Далее пакет документов вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного подоходного налога передается в налоговую инспекцию. По истечении трех месяцев, именно столько длится камеральная проверка, положенная сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.

Сумма вычета на лечение

Налогоплательщику возвращается 13% от расходов, которые фактически были произведены, но не более установленного НК РФ ограничения. Размер социального налогового вычета на родителей ограничен суммой в размере 120 тыс. рублей. Максимальная компенсация в данном случае составляет 15 600 рублей.

Исключением являются расходы на дорогостоящее лечение, они принимаются в полном объеме. Медицинские услуги, относящиеся к данному виду лечения, включены в специальный перечень (см. Постановление Правительства № 201).

Особенности получения вычетов, связанных с лечением

Налоговый вычет на лечение родителей – пенсионеров особенно актуален. Это связано с тем, что пенсионеры не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому не могут претендовать на возврат средств.

Исключением являются работающие пенсионеры, официально трудоустроенные, либо пенсионеры, которые с любого полученного в течение года дохода, оплатили с него 13% налога в пользу государства. В иных случаях за родителей данный вычет имеют возможность оформить дети.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие социальный вычет, касающийся лечения:

  • НК РФ;
  • Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.;
  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика» (если вычет производится за лекарства).

При оформлении социального вычета за лечение родителей следует обратить внимание на то, что:

  1. Больница или поликлиника, в которых проводилось лечение родителя, должны иметь лицензию на ведение соответствующей деятельности на территории РФ. Все оказанные услуги и лекарственные средства должны входить в списки, утвержденные Правительством РФ.
  2. Вычет на лечение родителейможно получать неоднократно, т. е. подавать заявление на возмещение НДФЛ законом разрешено ежегодно.
  3. Договор с лечащим учреждением и вся документация, связанная с осуществлением платежей, должна быть оформлена на того, кто будет подавать заявление в районную ИФНС. Если лечение относилось к категории дорогостоящего, то на документах, подтверждающих факт оплаты, ставится код «02».
  4. Срок давности возврата вычета — 3 года. В 2018 году можно возместить средства, потраченные на услуги медицинского характера, в период с 2015 г. по 2017 г. При этом справка 2 НДФЛ предоставляется в ИФНС за конкретный год, в котором было проведено лечение.
  5. Возместить вычет можно через работодателя. Это позволяет вернуть средства сразу после лечения, не дожидаясь окончания года. При подаче соответствующего заявления с заработка налогоплательщика не будет взиматься НДФЛ по ставке 13%.

Пример 1

Вы получаете заработную плату в размере 50 тыс. рублей в месяц (600 тыс. рублей в год), размер НДФЛ, который с вас удержал работодатель, составил 78 тыс. рублей (600000*13%). Вы потратили на лечение своего отца 100 тыс. рублей. Государство обязано вернуть Вам 13 тыс. рублей (100000*13%).

Пример 2

Рассмотрим вычет на дорогостоящее лечение. При той же зарплате и размере НДФЛ Вы оплатили отцу операцию, входящую в список услуг, относящихся к дорогостоящим, и заплатили за неё 500 тыс. рублей. Таким образом, размер вычета будет 65 тыс. рублей (500000*13%).

Как получить налоговый вычет за лечение для ИП

Некоторые граждане нашей страны являются активными предпринимателями и конечно же, платят установленные налоги. Предприниматели тоже тратят деньги на лечение своих близких и свое тоже.

Этот вопрос не сложный. Как мы уже говорили, каждый гражданин, доходы которого облагаются по стандартной ставке 13%, имеет право на полноценный налоговый вычет. Если предприниматель получает деньги и платит налоги, то он имеет законное право на получение вычета.

Если у вас нет опыта в заполнении деклараций, то обязательно обратитесь к налоговому инспектору. Он должен проверить правильность и сказать, какие нужно внести корректировки.

Добавить комментарий