Семейный юрист

Двойной вычет на ребенка

Согласно требованиям действующего законодательства, каждый человек, который получает доходы, обязан уплачивать с них налог. Некоторые категории граждан имеют право на льготы в данной сфере. К ним отнесены и мамы, признанные одинокими. Указанные лица могут претендовать на вычет, то есть они вправе вернуть сумму уплаченных налогов с дохода. Чтобы оформить льготы по НДФЛ на ребенка единственному родителю, потребуется собрать подтверждающие документы, составить письменное заявление и обратиться в уполномоченную инстанцию.

Обратите внимание!
Если ребенок достигает совершеннолетия, мать-одиночка утрачивает свой статус. В отношении студентов дневной формы обучения возраст увеличен до двадцати трех лет.

Налоговые обязательства

Суть налоговых обязательств заключается в том, что каждый человек, который получает доходы, должен, с определенной периодичностью выплачивать средства в бюджет. Сумма зависит от вида заработка. Например, трудоустроенное лицо обязано вносить стандартный 13% подоходный налог от суммы дохода. При этом такой человек не вносит средства самостоятельно. Подобными вопросами занимается наниматель. Он ежемесячно перечисляет необходимую налоговую сумму в государственный бюджет. В то же время, если человек осуществляет индивидуальную предпринимательскую деятельность, он выполняет все необходимые действия самостоятельно.

Льготы по уплате налогов

Действующим законодательством определены категории, которые имеют льготы по уплате налогов.

К ним отнесены:

  1. Кровные родители, опекуны или усыновители. В данном случае размер вычета зависит от количества детей, а также от их физического состояния.
  2. Участники и ликвидаторы техногенных аварий.
  3. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  4. Лица, имеющие звание Героя.
  5. Инвалиды первой и второй групп.

Более подробная информация о льготных категориях и размерах налоговых вычетов нашла свое отражение в статье 218 Налогового кодекса РФ. Именно в ней указано, что вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю.

Обратите внимание!
Предоставление указанного налогового вычета матери-одиночке прекращается с месяца, следующего за тем, в котором она заключила брачно-семейный союз.

Статус матери-одиночки

Претендовать на получение статуса матери-одиночки можно в следующих случаях:

  1. В процессе судебного разбирательства отцовство конкретного лица установлено не было. Такое решение, как правило, принимается на основании Экспертизы ДНК.
  2. После аннулирования брака между людьми прошло более трехсот суток.
  3. При регистрации малыша в ЗАГСе от обоих родителей заявления не поступало.
  4. На момент усыновления или рождения малыша, женщина в браке не состояла.
  5. В свидетельстве о рождении ребенка отец не указан.

Если мать и отец аннулировали семейный союз между собой, женщина не будет признана одиночкой. Такое правило действует даже в случаях, если мужчина не принимает участия в воспитании малышей.

Также на статус матери-одиночки нельзя претендовать, когда:

  1. Малыши родились во время брака, но отец был лишен прав по отношению к ним.
  2. Ребенок появился на свет до истечения трехсот суток после развода.

Чтобы получить статус матери-одиночки, надо обратиться в орган ЗАГСа, в котором был зарегистрирован малыш. Для этого необходимо оформить письменное заявление. К нему потребуется приложить паспорт матери и свидетельство о рождении ребенка.

Дополнительная информация
После этого органом ЗАГСа женщине будет выдана справка об установлении статуса одиночки. Она в последующем будет основанием для установления льгот, в том числе и налогового характера.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это, по сути, денежная сумма, которую лицо, пользующееся льготами соответствующего характера, вправе вернуть. На практике это реализуется путем обращения в уполномоченную официальную инстанцию либо к своему нанимателю с заявлением. После рассмотрения сумма некоторая часть удержанных налогов будет возвращена плательщику.

Размер

Величина вычета для одинокой матери устанавливается:

  1. В отношении первого и второго малыша две тысячи восемьсот рублей на каждого.
  2. На третьего и последующих отпрысков – шесть тысяч.
  3. Двадцать четыре тысячи в отношении ребенка в возрасте до восемнадцати лет либо студента до двадцати четырех, если он является инвалидом первой или второй группы. Если неполноценный ребенок является приемным, то сумма вычета составит двенадцать тысяч рублей.

Уменьшение налоговых выплат происходит с даты рождения или усыновления малыша.

Дополнительная информация
Применение налогового вычета прекращается с месяца, в котором суммарный доход человека превысил триста пятьдесят тысяч рублей.

Список документов

Начальным этапом оформления вычета является подготовка необходимых бумаг.
Документы на двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке делятся на два вида: сведения о малышах и информация из органа ЗАГСа. Как правило, к моменту обращения за вычетом все необходимые данные уже имеются на руках у инициатора. В случае отсутствия некоторых из них человек вправе лично или через своего законного представителя обратиться в уполномоченные инстанции.

Документы на ребенка

В отношении ребенка потребуется представить его свидетельство о рождении, выданное органами ЗАГСа, в котором отсутствуют сведения об отце. Также нужно подготовить справку из учреждения образования, в котором учится отпрыск. В дополнении может потребоваться медицинское заключение о состоянии здоровья малыша. Оно актуально для случаев, касающихся ребенка инвалида. Ещё потребуется представить заключение органов опеки, либо решение суда об усыновлении малыша. Это касается ситуаций, связанных с детьми, не являющимся кровными взрослому.

Обратите внимание!
Помимо документов в отношении ребенка, заинтересованному лицу нужно представить сведения и о себе. К ним отнесены паспорт и справка о получаемых доходах.

Справка из ЗАГСа

Кроме указанных документов, инициатору нужно представить справку из ЗАГСа об отнесении к категории матерей одиночек. Она выдается по форме, установленной законодательством. Получить её можно в любое время, обратившись в ЗАГС с заявлением и паспортом.

Составление заявления

Основанием для рассмотрения ходатайства о предоставлении вычета является заявление заинтересованного лица. Оно должно быть оформлено в письменном или электронном виде. В содержание должен войти весь исчерпывающий перечень информации, касающийся сути обращения. Действующими нормативными правовыми актами четкого стандарта, который необходимо использовать в обязательном порядке, не утверждено. По этой причине обращение оформляется произвольно, но с учетом требований делопроизводства. Бланк заявления можно позаимствовать в уполномоченной инстанции либо на интернет-ресурсах.

Содержание

В тексте обращения должно быть указано следующее:

  1. Название и адрес инстанции, которую направляется обращение. Также можно указать данные о её руководителе.
  2. Сведения об инициаторе – фамилия, имя, отчество, место фактического проживания, контактный телефон, данные паспорта.
  3. Информация о каждом малыше – как зовут, где живет, когда родился.
  4. Степень связи между малышом и взрослым. То есть, является ли последний кровным родителем или усыновителем.
  5. Вид льготы, на получение которой рассчитывает инициатор. В данном случае это будет двойной налоговый вычет по доходу физического лица.
  6. Перечень прилагаемых документов.
  7. Дата обращения и подпись инициатора.
Дополнительная информация
Допускается направлять вместе с заявлением заверенные копии документов.

Оформление

Оформление обращения происходит в произвольном порядке. Для составления заявления можно использовать обычную офисную бумагу. Хотя в налоговых инстанциях, чаще всего человеку предоставляют бланк, изготовленный типографским способом. В тексте нельзя использовать слова и фразы, оскорбляющие человеческое достоинство. При составлении документа необходимо аккуратно и внимательно вносить все данные. Исправления и помарки в заявлении не допускаются. Текст заполняется от руки либо с использованием технических средств печати.

Подача заявления

После оформления заявления и сбора всех сведений, указанные материалы необходимо передать в официальные инстанции. Эта обязанность возложена на заинтересованное лицо. В этом случае – это мать одиночка. Человек, который имеет официальную работу, вправе обратиться к своему работодателю. Если инициатор не с кем-либо в трудовых отношениях, но получает доход, например, от сдачи имущества в аренду или наём, он направляет заявление в налоговую инстанцию. Для этого можно использовать различные варианты.

К ним отнесены:

  1. Самостоятельное обращение. Такой вариант используется как работающими лицами, так и не состоящим с кем-либо в трудовых отношениях. В этом случае мать-одиночка лично является к нанимателю или в налоговую, и представляет имеющиеся документы. При этом она вправе не оформлять заявление сразу, а сделать это на месте. Такой подход позволяет избежать ошибок и неточностей. Также человек может прибегнуть к помощи обслуживающего специалиста при оформлении заявления и получить ответы на интересующие его вопросы.
  2. Почтовая пересылка. Данный вариант используется в основном для обращения в налоговую напрямую, либо если человек находится достаточно далеко от своего руководителя. В этом случае информация направляется при помощи заказной корреспонденции. Инициатор, в качестве подтверждения о доставке письма адресату, получит на руки уведомление соответствующего содержания. В данном случае заявление необходимо будет оформить самостоятельно, что увеличивает риск ошибки или неточности. При этом мать-одиночка утрачивает возможность проконсультироваться с квалифицированным специалистом.
  3. Помощь законного представителя. Такой способ применяется в случаях, когда человек не имеет возможности действовать самостоятельно либо некомпетентен в решении возникшего вопроса. Безусловно, что услуги законного представителя повлекут за собой дополнительные расходы, хотя это не является обязательным условием. Нередки случаи, когда в качестве такового выступает близкий родственник. Подобный вариант аналогичен личному обращению. Обязательным условием в данном случае является наличие у законного представителя доверенности, заверенной нотариусом, с указанием круга его полномочий.
  4. Интернет-обращение. Такой вариант предусматривает регистрацию на специальном портале Госуслуги. Для этого инициатору нужно посетить сайт, зайти в соответствующий раздел главного меню и заполнить специальную форму. После этого нужно создать личный кабинет, а затем придумать логин и пароль для входа в него. В завершении пользователю нужно получить в Ростелекоме код и подтвердить свою учетную запись. После этого он получит доступ ко всем возможностям ресурса. Для обращения в налоговую достаточно оформить электронное обращение и приложить к нему оцифрованные данные. После этого инициатор получит уведомление о результатах рассмотрения его ходатайства.
  5. Обращение через МФЦ.  Мать-одиночка представляет имеющиеся документы в Многофункциональный центр. В процессе передачи данных специалисты МФЦ окажут помощь в надлежащем оформлении и пересылке материалов по назначению.

Мать-одиночка может получить отказ в удовлетворении своего требования в случаях:

  1. Неверного оформления документов.
  2. Наличия ошибок.
  3. Лишения родительских прав.
  4. Направления заявления не по месту регистрации.
  5. Неполноты представленных сведений.

При наличии орфографических ошибок, человек вправе устранить их и направить заявление повторно. Вычет будет получен инициатором в течение одного месяца.

Образцы документов

Образец заявления о предоставлении вычета матери одиночке Образец справки формы 25

Добавить комментарий